一、资产和负债类：
1、资产账面价值＜资产计税基础→可抵扣暂时性差异（牢记这个）
资产的计税基础大，表示站在税法角度，税前扣除的金额就少，那么现在税就多交，未来就可以少交，可抵扣。
2、资产账面价值＞资产计税基础→应纳税暂时性差异(与1相反)
资产的计税基础小，表示站在税法角度，税前扣除的金额就多，那么现在税就少交，未来就要多交，应纳税，补税款。
3、负债账面价值＞负债计税基础→可抵扣暂时性差异（与1相反）
4、负债账面价值＜负债计税基础→应纳税暂时性差异（与2相反）
二、特殊项目产生的暂时性差异
某些不符合资产、负债的确认条件，未作为财务报表中资产、负债列示的项目，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
比如广告费用，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。
广告费用计入当期损益，不应体现为期末资产负债表中的资产，假设将其视为资产，其账面价值为0。
此时分析看应纳税所得额变化，根据税法的规定，调增的确认递延所得税资产，调减的确认递延所得税负债。调增就意味着当期多交税，未来就可以少交税，递延所得税资产理解为：预付税务局（资产科目），调减就是当期少交税，后期再补税，递延所得税负债理解为：应付税务局（负债科目）。
三、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。相关资料详见入链接：
递延所得税是一层窗户纸，捅破了就简单了计税基础是个什么鬼，不理解这个做题错的都想哭!
