设计部工资计入什么科目

陈师傅 2028年05月14日 阅读 (21)

帮你理理“工资的账务处理”

很多同学对工资计提及发放的账务处理有点转不过弯来,今天小鱼老师来举例说明,看完这篇文章,大部分人会感觉“醍醐灌顶",彻底觉悟!

首先要理清自己的思路,企业总人工成本包含两个部分:

第1部分:单位承担社保、单位承担公积金

第2部分:应发工资部分

含员工个税、员工个人部分社保、员工个人部分公积金、员工到手工资(实发工资)

一、计提

1、计提工资

借:销售费用-基本工资津贴 10000(管理人员的计入管理费用)

销售费用-绩效工资 500

贷:应付职工薪酬-工资津贴 10000

应付职工薪酬-绩效工资 500

2、计提社保(单位承担部分)

借:销售费用-社会保险费(单位承担部分) 1100

贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位承担部分) 1100

3、计提公积金(单位承担部分)

借:销售费用-住房公积金(单位承担部分) 200

贷:应付职工薪酬-住房公积金(单位承担部分) 200

设计部工资计入什么科目(1)

二、发放工资

借:应付职工薪酬-工资津贴 10000(应发工资)

应付职工薪酬-绩效工资 500(应发工资)

贷:银行存款 9620(实发工资,实际发放给员工的工资)

应交税金-个人所得税 80(代扣个人所得税金额)

其他应收款-个人往来-代垫个人保险费600(个人承担部分)

其他应收款-个人往来-代垫住房公积金200(个人承担部分)

三、缴纳个人所得税

借:应交税金-个人所得税 80

贷:银行存款 80

四、缴纳社保

借:应付职工薪酬-社会保险费(单位承担部分) 1100(单位承担部分)

其他应收款-个人往来-代垫个人保险费600(个人承担部分)

贷:银行存款 1700

设计部工资计入什么科目(2)

五、缴纳公积金

借:应付职工薪酬-住房公积金 200(单位承担部分)

其他应收款-个人往来-代垫住房公积金200(个人承担部分)

贷:银行存款 400

六、工会经费

1、计提:

借:销售费用-工会经费

贷:应付职工薪酬-工会经费

2、缴纳:

借:应付职工薪酬-工会经费

贷:银行存款

3、收到工会返还款:

借:银行存款

贷:其他应付款-工会经费返还款

4、使用工会返还款:

借:其他应付款-工会经费返还款

贷:银行存款

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